Ska vi bokföra marknadsvärden på swapparna enligt Nordkap, från annan extern källa eller bankernas egna värderingar?
Marknadsvärderingar är väldigt momentana och en swap med samma villkor kan skilja sig åt i värdering mellan verktyg men också mellan banker. På samma sätt som det kan skilja sig åt i pris när man ingår en swap. Du ska däremot känna dig trygg i vad denna differens kan bero på och hur mycket det maximalt kan får diffa.
Nordkap använder sig av midpriset hos bankerna för marknadsvärderingen vid stängning den dagen du väljer.
Priset mellan bankerna kan däremot variera där de tar hänsyn till sina bid/offer spreadar som de har vid tillfälle. Det innebär att det kan variera mellan banker och mot midpris.
Bankerna tar även ut stängningskursen vid olika tillfällen där exempelvis Nordea inväntar stängningen av euromarknaden innan de värderar medan de svenska bankerna värderar efter svensk stängning.
Det innebär att det är normalt att värderingen kan skilja upp till 1,5 och ibland 2 punkter i skillnad för en swapvärdering mellan banker, och denna diff är därmed även accepterad för värderingen.
Var även uppmärksam på om bankens värdering visar inklusive eller exklusiv upplupen ränta i marknadsvärdesrapporten, även detta kan skilja sig åt mellan banker. I Nordkap visar vi exklusive upplupen ränta, eftersom upplupen ränta komponenten redovisas separat i rapporten/bokföringen av upplupen ränta.
Vilken metod du väljer är väl mycket en diskussion med revisorn, en del kunder har som krav från redovisningshåll att göra egna värderingar med samma metod för swappar i olika banker och då använder de Nordkap för det.